根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，2019年7月22日至9月20日,，我局對中山大學(xué)·深圳,、哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）兩校區(qū)財(cái)政補(bǔ)貼資金使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。

　　一,、被審計(jì)單位基本情況

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　　1．中山大學(xué)·深圳校區(qū)發(fā)展情況,。2015年9月,，深圳市政府與中山大學(xué)簽署《關(guān)于合作舉辦中山大學(xué)·深圳的備忘錄》，當(dāng)年12月,，教育部批復(fù)同意建設(shè)中山大學(xué)深圳校區(qū),，2018年6月，校區(qū)建設(shè)全面啟動,。深圳校區(qū)作為中山大學(xué)的主體校園之一,，以發(fā)展醫(yī)科和工科為重點(diǎn)，建設(shè)文理醫(yī)工齊全的學(xué)科體系和本碩博完整的人才培養(yǎng)體系,。截至2018年底,，已建成醫(yī)學(xué)院、公共衛(wèi)生學(xué)院（深圳）等10個學(xué)院,，在校生達(dá)4204人,，其中本科生3323人、碩士研究生712人,、博士研究生169人,，目前暫安排在廣州校區(qū)培養(yǎng)。

　　2．哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）校區(qū)發(fā)展情況。2001年5月,，深圳市政府與哈爾濱工業(yè)大學(xué)簽訂協(xié)議合作創(chuàng)辦“哈爾濱工業(yè)大學(xué)深圳研究生院”,。2014年5月，經(jīng)教育部批準(zhǔn),，深圳市政府與哈工大簽署新的合作辦學(xué)協(xié)議,，在哈工大深圳研究生院基礎(chǔ)上，合作共建本碩博教育體系完備的哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）（以下簡稱哈工大（深圳））,。2017年7月哈工大（深圳）正式開展本科教育,，截至2018年底，共有全日制在校生4917人,，其中本科生1709人,、碩士生2567人、博士生641人?，F(xiàn)有理,、工、管,、經(jīng),、文、藝6個學(xué)科門類,，涵蓋22個一級學(xué)科,，設(shè)有10個學(xué)院、1個研究院及50個部級,、省級,、市級創(chuàng)新載體。

　?。ǘ┙?jīng)費(fèi)收支情況

　　1．中山大學(xué)·深圳校區(qū)經(jīng)費(fèi)收支情況,。2016年至2019年8月，深圳財(cái)政共撥款2.82億元,；經(jīng)統(tǒng)計(jì),，中山大學(xué)投入深圳校區(qū)的直接成本為5.42億元，其中直接開支的公用經(jīng)費(fèi)1.61億元,、教職工酬金2.92億元,、學(xué)生獎助學(xué)金2,542.31萬元、臨時建筑用房建設(shè)工程6,278萬元,。

　　2．哈工大（深圳）校區(qū)經(jīng)費(fèi)收支情況,。哈工大（深圳）校區(qū)是深圳市財(cái)政一級預(yù)算單位，財(cái)務(wù)報(bào)表反映,，校區(qū)2017年總收入4.76億元,，其中財(cái)政補(bǔ)助收入2.98億元,，總支出4.8億元，其中財(cái)政補(bǔ)助支出2.93億元,；2018年總收入13.94億元,，其中財(cái)政補(bǔ)助收入8.56億元，總支出10.53億元,，其中財(cái)政補(bǔ)助支出6.81億元,。

　　二、審計(jì)評價意見

　　中山大學(xué)·深圳校區(qū),、哈工大（深圳）校區(qū)能夠按照市校辦學(xué)協(xié)議要求開展工作,，在人才培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè),、科學(xué)研究等方面取得進(jìn)展,。

　　審計(jì)結(jié)果表明，中山大學(xué)·深圳校區(qū),、哈工大（深圳）校區(qū)重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理,，總體上能夠按照部門預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目計(jì)劃和資金用途執(zhí)行各項(xiàng)支出；建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度,，會計(jì)核算基本符合會計(jì)法,、會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。但本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在市校協(xié)議目標(biāo)完成未達(dá)預(yù)期,、內(nèi)部管理不完善影響專項(xiàng)資金項(xiàng)目推進(jìn),、部分科研項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢未能如期完成等問題，需要加以糾正和改進(jìn),。

　　三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）市校協(xié)議目標(biāo)完成未達(dá)預(yù)期

　　1.中山大學(xué)·深圳校區(qū)一期建設(shè)未按期完成,。截至2019年8月,，中山大學(xué)·深圳校區(qū)由于征地拆遷等原因未完成《關(guān)于合作舉辦中山大學(xué)·深圳的備忘錄》文件規(guī)定的第一階段基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)目標(biāo)，不具備辦學(xué)條件,，目前所招收的學(xué)生均在廣州校區(qū)培養(yǎng)，預(yù)計(jì)校區(qū)建設(shè)比備忘錄規(guī)定的時間延遲2至3年,。

　　2.哈工大（深圳）校區(qū)本科生招生規(guī)模與市校協(xié)議目標(biāo)差距較大,。截至2018年底，哈工大(深圳)校區(qū)全日制在校生為4917人,，其中本科生為1709人,，碩士生及博士生為3208人，對照《深圳市人民政府,、哈爾濱工業(yè)大學(xué)合作共建哈爾濱工業(yè)大學(xué)(深圳)協(xié)議書》中確定的“2020年在校生達(dá)9000人,，其中本科生5500人,、碩士及博士研究生3500人”的辦學(xué)目標(biāo)，本科生的招生規(guī)模差距較大,。

　?。ǘ﹥?nèi)部管理不完善影響項(xiàng)目推進(jìn)

　　1．哈工大（深圳）校區(qū)“本科教學(xué)與科研實(shí)驗(yàn)室設(shè)備購置項(xiàng)目（一期）”于2016年4月經(jīng)市發(fā)改委批復(fù)立項(xiàng)，但截至2018年12月31日,，項(xiàng)目列入采購預(yù)算金額約為26,500萬元,，占總投資38,456萬元的69%，已支付金額約為11,400萬元,，僅占總投資的29.64%,，2018年開展91個采購項(xiàng)目，其中完成驗(yàn)收只有33個,。

　　2．哈工大（深圳）校區(qū)“擴(kuò)建校區(qū)開辦費(fèi)”項(xiàng)目于2017年經(jīng)深圳市財(cái)政委批復(fù),，預(yù)算總金額26,500萬元，分三年完成,。但截至2018年12月31日已列入采購預(yù)算金額為16,410.10萬元,，占總投資的61.92%，已支付金額為9,316.47萬元,，僅占總投資的35.16%,。2017-2018年開展94個采購項(xiàng)目，其中完成驗(yàn)收項(xiàng)目66個,。

　　3．哈工大（深圳）校區(qū)“智慧校園”項(xiàng)目于2017年1月取得市發(fā)改委概算批復(fù),，投資總概算為14,010萬元，建設(shè)周期為三年,。但截至2018年12月31日項(xiàng)目已列入采購預(yù)算金額約為10,487萬元,，占總投資的74.85%，已支付金額約為6,628萬元,，占總投資的47.31%,。2018年開展24個子項(xiàng)目，其中完成項(xiàng)目終驗(yàn)的有3個,，完成初步驗(yàn)收項(xiàng)目8個,。

　　上述三個項(xiàng)目的采購及支付進(jìn)度總體較慢，除校區(qū)基本建設(shè)進(jìn)度受限等客觀原因影響外,，還存在自身內(nèi)部管理不完善的因素,，主要包括：（1）學(xué)校未成立專門的采購部門和配備專業(yè)采購人員；（2）學(xué)校對家具采購合同履行情況的管理不夠嚴(yán)格,；（3）項(xiàng)目前期論證不充分,；（4）內(nèi)部分工不明確、責(zé)任落實(shí)不到位等,。

　?。ㄈ┎糠挚蒲许?xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢未能如期完成

　　1.中山大學(xué)·深圳校區(qū)科研項(xiàng)目推進(jìn)緩慢,。

　　2018年3月，中山大學(xué)·深圳校區(qū)承擔(dān)市科創(chuàng)委16個科研科技計(jì)劃項(xiàng)目,預(yù)算總額749.51萬元,，截至2019年8月,，除了按規(guī)定提取16個項(xiàng)目的管理費(fèi)52.52萬元和績效獎77.15萬元外，沒有發(fā)生任何其他支出,，科研資金支出合計(jì)129.67萬元,，項(xiàng)目執(zhí)行率為17.30%。

　　2．抽查發(fā)現(xiàn),，哈工大（深圳）校區(qū)“短距離無線互聯(lián)營業(yè)產(chǎn)業(yè)公費(fèi)服務(wù)平臺”項(xiàng)目,、“深圳市創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)挖掘和分析公共服務(wù)平臺”項(xiàng)目、“城市污水處理廠氮磷深度控制和運(yùn)行優(yōu)化技術(shù)集成研究”項(xiàng)目,、“深圳海洋裝備數(shù)字工程實(shí)驗(yàn)室”項(xiàng)目共4個科研項(xiàng)目未能如期完成,。

　　（四）勞務(wù)派遣服務(wù)違反政府采購規(guī)定,，未在政府采購預(yù)選庫中選擇供應(yīng)商,。

　　2017-2018年度哈工大（深圳）校區(qū)共支付上海某人才服務(wù)有限公司勞務(wù)派遣費(fèi)用376.95萬元，其中支付27%的商務(wù)管理費(fèi)80.14萬元,，但上海某人才服務(wù)有限公司不是深圳市政府預(yù)選庫中的供應(yīng)商,。

　　（五）項(xiàng)目檔案管理薄弱

　　哈工大（深圳）校區(qū)檔案管理意識薄弱,、科研設(shè)備采購合同保管不善,；科研課題歸檔資料不完整、檔案部門未盡到審查責(zé)任,；已經(jīng)完成的采購項(xiàng)目資料未及時整理裝訂編制目錄,。

　　（六）采購合同管理不夠嚴(yán)格

　　審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)中山大學(xué)·深圳校區(qū)2017-2018年部分采購項(xiàng)目未在中標(biāo)通知書發(fā)出30日內(nèi)簽訂合同,，部分合同簽訂無簽訂日期,；哈工大（深圳）校區(qū)2017-2018年采購項(xiàng)目中部分合同無簽訂日期或簽訂時間在中標(biāo)時間之前，部分項(xiàng)目未在中標(biāo)通知書發(fā)出30日內(nèi)簽訂合同,，科研項(xiàng)目支出合同未建立臺賬,，項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理不健全。

　?。ㄆ撸┵Y產(chǎn)管理不夠規(guī)范

　　哈工大（深圳）校區(qū)財(cái)務(wù)賬與固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺賬系統(tǒng)在分類核算上存在差異,；個別科研儀器設(shè)備閑置。

　?。ò耍┴?cái)務(wù)管理、會計(jì)核算不夠規(guī)范

　　中山大學(xué)·深圳校區(qū)會議費(fèi)管理不嚴(yán)格,，入賬,、報(bào)銷不及時,；個別國內(nèi)差旅費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)的開支審核不嚴(yán)格,。

　　哈工大（深圳）校區(qū)科研項(xiàng)目結(jié)余資金未及時統(tǒng)籌使用,；部分支出沒有在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類科目反映；個別經(jīng)費(fèi)支出在核算時科目有誤,。

　　四,、審計(jì)調(diào)查處理情況和建議

　　對于上述問題，深圳市審計(jì)局已出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告,。

　　對市校協(xié)議目標(biāo)完成未達(dá)預(yù)期問題,，要求中山大學(xué)·深圳校區(qū)應(yīng)加強(qiáng)與市建筑工務(wù)署溝通，共同推進(jìn)校區(qū)早日落成,，哈工大（深圳）校區(qū)應(yīng)創(chuàng)造條件努力擴(kuò)大本科生的招生規(guī)模,，達(dá)成《協(xié)議書》中明確的辦學(xué)目標(biāo)。

　　對內(nèi)部管理不完善影響項(xiàng)目推進(jìn)問題,，要求哈工大（深圳）校區(qū)加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部管理,，理順內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能，明確責(zé)任分工,，配備專業(yè)采購機(jī)構(gòu)和專職采購業(yè)務(wù)人員,，進(jìn)一步提高采購效率。

　　對部分科研項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢未能如期完成問題,，要求中山大學(xué)·深圳校區(qū),、哈工大（深圳）校區(qū)應(yīng)強(qiáng)化科研項(xiàng)目內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，及時開展科研項(xiàng)目資金使用績效評價,，確?？蒲许?xiàng)目的順利開展和科研經(jīng)費(fèi)的有效使用。

　　對哈工大（深圳）校區(qū)勞務(wù)派遣服務(wù)違反政府采購規(guī)定問題,，已向市財(cái)政局出具移送處理書,。

　　對項(xiàng)目檔案管理薄弱問題，要求哈工大（深圳）校區(qū)應(yīng)根據(jù)有關(guān)管理規(guī)定的要求,，加強(qiáng)對科研項(xiàng)目,、采購項(xiàng)目等文件資料進(jìn)行系統(tǒng)、完整的歸檔,，檔案部門要認(rèn)真履行審查職責(zé),。

　　對采購合同管理不夠嚴(yán)格問題，要求中山大學(xué)·深圳校區(qū),、哈工大（深圳）校區(qū)按照規(guī)定進(jìn)一步規(guī)范合同的簽訂行為,。

　　對資產(chǎn)管理不夠規(guī)范問題，要求哈工大（深圳）校區(qū)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對賬調(diào)整,，同時進(jìn)一步加強(qiáng)對儀器設(shè)備的管理,，切實(shí)提高使用效益,，避免造成資產(chǎn)閑置。

　　對財(cái)務(wù)管理,、會計(jì)核算不夠規(guī)范問題,，要求中山大學(xué)·深圳校區(qū)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的審核，完善憑證附件,，哈工大（深圳）校區(qū)應(yīng)及時清理科研項(xiàng)目的結(jié)余資金,，對長期閑置的資金加強(qiáng)統(tǒng)籌使用。

　　五,、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題,，中山大學(xué)·深圳校區(qū)、哈工大（深圳）校區(qū)已采取措施積極進(jìn)行整改,。

　　對市校協(xié)議目標(biāo)完成未達(dá)預(yù)期問題,，中山大學(xué)·深圳校區(qū)已與市建筑工務(wù)署建立良好的溝通機(jī)制和建設(shè)推進(jìn)協(xié)商制度，確保分期交付按時完成;哈工大（深圳）校區(qū)2019年在招生工作上加大宣傳,、精準(zhǔn)發(fā)力,，舉辦各類招生宣講、招生品牌等活動,，按照招生計(jì)劃,，2020年在校生規(guī)模將達(dá)到約7500人。

　　對內(nèi)部管理不完善影響項(xiàng)目推進(jìn)問題,，哈工大（深圳）校區(qū)加強(qiáng)內(nèi)部管理,，籌建采購辦并將配備專職采購業(yè)務(wù)人員，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn),，提高采購效率,，加快項(xiàng)目資金的執(zhí)行進(jìn)度。

　　對于部分科研項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢未能如期完成問題,，中山大學(xué)·深圳校區(qū)強(qiáng)化項(xiàng)目的監(jiān)督管理,，開展項(xiàng)目績效調(diào)研，掌控項(xiàng)目實(shí)時進(jìn)度,督促項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施;哈工大（深圳）校區(qū)修訂《哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》,、《哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）科研項(xiàng)目績效經(jīng)費(fèi)支出管理辦法》,，推動項(xiàng)目進(jìn)展，本次審計(jì)抽查未按期完成的4個項(xiàng)目目前經(jīng)費(fèi)使用率達(dá)86%以上,，預(yù)期目標(biāo)基本完成,，已開展驗(yàn)收申請工作。

　　對哈工大（深圳）校區(qū)勞務(wù)派遣服務(wù)違反政府采購規(guī)定問題,，自2020年起該校將在政府采購預(yù)選庫中選擇勞務(wù)派遣服務(wù)供應(yīng)商,。

　　對項(xiàng)目檔案管理薄弱問題，哈工大（深圳）校區(qū)已印發(fā)《哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）檔案管理辦法》(哈工大（深圳）〔2019〕66號)、《哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）關(guān)于20萬元（含）以上科研經(jīng)費(fèi)類設(shè)備資料歸檔工作的通知》(哈工大（深圳）〔2019〕71號),，科研項(xiàng)目歸檔實(shí)行科研課題（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人主持立卷歸檔責(zé)任制,。

　　對采購合同管理不夠嚴(yán)格問題,，中山大學(xué)·深圳校區(qū)進(jìn)一步完善《政府采購與招投標(biāo)管理中心采購項(xiàng)目管理辦法》,，明確責(zé)任，建立合同簽署的復(fù)核機(jī)制和催辦機(jī)制,，嚴(yán)格規(guī)范合同簽訂流程,，統(tǒng)一合同模板，同時實(shí)現(xiàn)科研采購合同電子歸檔管理,，并加強(qiáng)科研管理信息系統(tǒng)的建設(shè),。

　　對資產(chǎn)管理不夠規(guī)范問題，哈工大（深圳）校區(qū)已按照實(shí)際情況及時調(diào)整賬目,，正積極修訂《哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）大型儀器設(shè)備共享管理暫行辦法》,，推動科研儀器設(shè)備開放共享，提高設(shè)備使用效率,。

　　對財(cái)務(wù)管理,、會計(jì)核算不夠規(guī)范問題，中山大學(xué)·深圳校區(qū)已即刻要求補(bǔ)齊相關(guān)附件,，同時加強(qiáng)附件齊備性的審核,；哈工大（深圳）校區(qū)已修訂《哈爾濱工業(yè)大學(xué)（深圳）科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，對科研項(xiàng)目結(jié)余資金做出明確管理規(guī)定,，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審核工作,。

深圳市審計(jì)局

2020年3月11日